由于2026年起企业税负加重，许多企业家正在考虑转向相对较新的税收制度——自动简化税制（АУСН）。

我们从2022年创立Torgstat服务之初就采用了这一制度，期间积累了丰富经验，愿与大家分享。



自动简化税制（АУСН）操作简便，但其中暗藏不少陷阱。

### 主要特点

- 收入税 – 8%（普通简化税制为6%）
- 收入减支出税 – 20%（普通简化税制为15%）
- 正式员工人数 – 不超过5人
- 营业额 – 最高600万卢布
- 无增值税
- 无保险费
- 最少报表要求

使用自动简化税制（АУСН）必须通过认证银行。我们最初选择Точка银行（至今仍很满意，这是我们的[推荐链接](https://tchk.me/LAX4c2 "推荐链接")）。当时该银行是仅有的四家面向企业家的银行之一，如今数量已大幅增加。

每笔银行交易需标记为“收入”、“支出”或“非税基”。部分交易银行会自动识别，但远非全部。若交易量较大，手动标记可能令人疲惫，何况银行并不积极优化这一界面。

每位员工需通过银行提交个人所得税报告。但银行仅按13%税率计算税款。若因小数金额导致每月税额波动，或税率升至15%，年底可能累积误差。因此，务必从可靠的会计软件中提取金额提交报告。

若银行静默地向税务局提交了某些报告，并不代表报告已被正确接收。我们建议定期在税务局官网的自动简化税制（АУСН）个人账户中核查，以避免意外麻烦。

### 限制条件

您无法雇佣非税务居民为正式员工。这意味着在该制度下，每年在迪拜等地工作超过180天将不可行。部分问题可通过聘请自雇人士完成业务任务来解决——该限制不适用于他们。

5名员工的限制包括民事合同执行者，因此无法通过此方式规避。

### 保险费

自动简化税制（АУСН）完全免除保险费。您只需支付“工伤险”费用：2026年为全体员工共2,959卢布。建议在1月一次性支付全年费用，以避免年内因社保基金产生的意外滞纳金和罚款。

### 会计处理

并非所有会计服务支持自动简化税制（АУСН），我们自始至终使用1С。这是一个复杂且不太友好的工具，但每位会计都熟悉它，且功能强大。

1С支持自动简化税制（АУСН），但偶尔存在多年未修复的漏洞。例如，我们曾因同时使用“直连银行”和银行与1С之间的自动简化税制（АУСН）专用交换通道，导致交易重复记录——最终不得不完全关闭第二个通道。

电商平台卖家的自动简化税制

Torgstat 支持使用简易税制（收入）、简易税制（收入减支出）和一般税制。支持增值税计算以及从任意月份变更税制。


### 税款计算有多精确？
我们的计算足够精确，可用于管理和财务决策。

为什么不是100%精确？由于一系列细微差别，税款可能无法非常精确地计算。我们可能无法从电商平台获取所有数据，特别是欧亚经济联盟内的销售数据可能不准确或根本无法通过API获取。对于简易税制（收入），在现有条件下可实现最大精度。当考虑支出，特别是进项增值税时，计算精度会降低。

**我们强烈建议您使用专业会计师的服务**，他们能够考虑您业务运营的所有细节来计算税款。

### 如何设置税款？

税款在连接设置中进行配置。我的店铺 - API连接 - “三点”菜单 - 修改，然后进入“税款”选项卡。在此处输入所需百分比。如果完全不想计算税款，请将其设置为零。

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_change_connection.png)

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_edit_record.png){width=500}

如果税款从某个月份开始发生变化，请点击“添加”并输入新税款及其生效日期。

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_change_month.png){width=500}

### 从哪个金额开始计算？

税款的计算基础始终是**已实现销售金额**，即顾客支付的总金额（顾客为商品支付了多少钱）+ 可能的非营业收入（例如，电商平台对商品丢失或损坏的赔偿金）。

**税务局网站信息：**
> “卖家的收入被认定为通过电商平台向买家销售商品所获得的全部收款金额。”
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/15047439/

> “因此，卖家的收入是根据签订的委托合同、代理合同或其他类似合同，进入中介账户的全部商品销售收入。”
https://www.nalog.gov.ru/rn03/taxation/taxes/usn/15175263/

**电商平台指南：**
> Yandex Market - https://yandex.ru/support/marketplace/ru/accounting/changes/operations/profit

> Ozon - https://seller-edu.ozon.ru/finances-documents/additional-information/bally-za-skidki

### 计算示例

#### 简易税制（收入），6%
税款 = 已实现销售金额 * 0.06

#### 简易税制（收入减支出），15%
税款 = (已实现销售金额 - 电商平台服务费 - 成本价) * 0.15
电商平台服务费包含统一凭证中的所有项目。成本价由您自行输入。

**对于 Ozon**，在这种情况下，我们以总营业额与扣除积分前的可变支出之差作为基础，因为无法通过API获取扣除积分后的服务费金额。无论如何，扣除积分和联合投资前的营业额与服务费之差是相同的。
A - B = (A - X) - (B - X)

#### 简易税制（收入），6% + 增值税 5%
请注意，税率不是简单相加！简易税制 6% + 增值税 5% **不等于 11%**，因为增值税始终是“额外”计算的。
1. 首先计算增值税 = 已实现销售金额 * 5 / 105
2. 然后计算简易税制的基础 = 已实现销售金额 – 增值税
3. 最后计算简易税制税款 = 简易税制基础 * 0.06

#### 增值税 >= 10%
如果增值税为10%或更高，我们将开始考虑供应商在发票中告知您的“进项”增值税。这样，您需要缴纳的不是全部销售增值税，而只是与进项增值税的差额。

我们（暂时）假设所有服务和成本价都与您在连接中设置的增值税税率相同。如果您的增值税 = 10%，我们将同样按10%计算进项增值税。（很快将进行细化，届时可以手动指定）。

假设您的增值税 = 20%。那么：

**销项增值税** = 已实现销售金额 * 20 / 120

**可变支出** = 电商平台服务费 + 成本价

**进项增值税** = 可变支出 * 20 / 120

**增值税** = 进项增值税 - 销项增值税

请注意：此时增值税可能为负数。这是预期情况，尽管我们不建议向税务局“显示”负数。

在计算增值税之后，再计算一般税制的利润税或简易税制税款。

**已实现销售金额基础** = 已实现销售金额 - 进项增值税

**可变支出基础** = 可变支出 - 销项增值税

**简易税制（收入）6% + 增值税 10%** = 增值税 + 已实现销售金额基础 * 6%

**简易税制（收入减支出）15% + 增值税 10%** = 增值税 + (已实现销售金额基础 - 可变支出基础) * 15%

#### 一般税制，利润税
一般税制与利润税的计算方式与上一个示例类似：

**一般税制 增值税 20%，利润税 25%** = 增值税 + (已实现销售金额基础 - 可变支出基础) * 25%

标签 / 税费

电商平台卖家的自动简化税制

如何设置税费，从哪些金额计算？增值税怎么办？