电商平台卖家的自动简化税制

由于2026年起企业税负加重，许多企业家正在考虑转向相对较新的税收制度——自动简化税制（АУСН）。

我们从2022年创立Torgstat服务之初就采用了这一制度，期间积累了丰富经验，愿与大家分享。

自动简化税制（АУСН）操作简便，但其中暗藏不少陷阱。

主要特点

收入税 – 8%（普通简化税制为6%）

收入减支出税 – 20%（普通简化税制为15%）

正式员工人数 – 不超过5人

营业额 – 最高600万卢布

无增值税

无保险费

最少报表要求

使用自动简化税制（АУСН）必须通过认证银行。我们最初选择Точка银行（至今仍很满意，这是我们的推荐链接）。当时该银行是仅有的四家面向企业家的银行之一，如今数量已大幅增加。

每笔银行交易需标记为“收入”、“支出”或“非税基”。部分交易银行会自动识别，但远非全部。若交易量较大，手动标记可能令人疲惫，何况银行并不积极优化这一界面。

每位员工需通过银行提交个人所得税报告。但银行仅按13%税率计算税款。若因小数金额导致每月税额波动，或税率升至15%，年底可能累积误差。因此，务必从可靠的会计软件中提取金额提交报告。

若银行静默地向税务局提交了某些报告，并不代表报告已被正确接收。我们建议定期在税务局官网的自动简化税制（АУСН）个人账户中核查，以避免意外麻烦。

限制条件

您无法雇佣非税务居民为正式员工。这意味着在该制度下，每年在迪拜等地工作超过180天将不可行。部分问题可通过聘请自雇人士完成业务任务来解决——该限制不适用于他们。

5名员工的限制包括民事合同执行者，因此无法通过此方式规避。

保险费

自动简化税制（АУСН）完全免除保险费。您只需支付“工伤险”费用：2026年为全体员工共2,959卢布。建议在1月一次性支付全年费用，以避免年内因社保基金产生的意外滞纳金和罚款。

会计处理

并非所有会计服务支持自动简化税制（АУСН），我们自始至终使用1С。这是一个复杂且不太友好的工具，但每位会计都熟悉它，且功能强大。

1С支持自动简化税制（АУСН），但偶尔存在多年未修复的漏洞。例如，我们曾因同时使用“直连银行”和银行与1С之间的自动简化税制（АУСН）专用交换通道，导致交易重复记录——最终不得不完全关闭第二个通道。