В связи с усилением налоговой нагрузки на бизнес с 2026 года многие предприниматели рассматривают возможность перехода на относительно новый налоговый режим — АУСН.

Мы использовали его с самого основания сервиса Торгстат в 2022 году и за это время накопили опыт, которым хотим поделиться.



Налоговый режим АУСН достаточно прост в применении, но в нём есть немало подводных камней.

### Основные особенности

- Доходы – 8% (против 6% на обычном УСН)
- Доходы минус Расходы – 20% (против 15%)
- Численность штатных сотрудников — не более 5 человек
- Оборот – до 60 млн рублей 
- Нет НДС
- Нет страховых взносов
- Минимум отчётности

Использовать АУСН можно только через аккредитованный банк. Мы начинали с банком Точка (и вполне довольны им до сих пор, вот наша [реферальная ссылка](https://tchk.me/LAX4c2 "реферальная ссылка")). Тогда он был одним из четырёх банков для предпринимателей, сейчас их значительно больше.

Каждую операцию в банке нужно маркировать как «доход», «расход» или «не налоговая база». Часть операций банк определяет автоматически, но далеко не все. Если операций много, это может быть утомительно, тем более банк не стремится особо развивать этот интерфейс.

За каждого сотрудника необходимо отправлять отчёты по НДФЛ через банк. При этом банк считает налог только по ставке 13%. Если у вас от месяца к месяцу «гуляет» рубль из-за дробных сумм или вы перешагнули на 15%, к концу года может накопиться ошибка. Поэтому важно передавать в отчёте сумму из надёжной бухгалтерской программы.

Если банк молчаливо отправил какие-то отчёты в ФНС, это не гарантирует, что отчёт был корректно принят. Мы рекомендуем регулярно проверять это в специальном личном кабинете АУСН на сайте ФНС, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

### Ограничения

Вы не сможете нанять в штат налогового нерезидента. То есть работать, например, из Дубая более 180 дней в году при этом режиме не получится. Частично проблему можно решить, привлекая для закрытия задач бизнеса самозанятых исполнителей — на них это ограничение не распространяется.

Ограничение в 5 сотрудников включает в себя и исполнителей по договорам ГПХ, поэтому обойти его таким способом тоже не выйдет.

### Страховые взносы

На АУСН полностью отсутствуют страховые взносы. Вы платите только взносы на «травматизм»: в 2026 году — 2 959 руб. на всех сотрудников. Рекомендуем оплатить их сразу на год в январе, чтобы избежать случайных пеней и штрафов от СФР в течение года.

### Бухгалтерия

Не все бухгалтерские сервисы поддерживают АУСН, мы с самого начала использовали 1С. Это сложный и не самый дружелюбный инструмент, но его знает каждый бухгалтер, и у него широкие возможности.

Он умеет работать с АУСН, однако иногда встречаются баги, которые не исправляют годами. Например, у нас происходило «двоение» операций из-за одновременного использования «директ-банка» и специального канала обмена для АУСН между банком и 1С — в итоге второй канал пришлось полностью отключить.

АУСН для селлеров на маркетплейсах

Торгстат поддерживает возможность использования УСН Доходы, УСН Доходы минус Расходы и ОСНО. Поддерживается расчет НДС и смена налогового режима с любого месяца.


### Насколько точно идет расчет налога?
Мы считаем достаточно точно для принятия управленческих и финансовых решений.

Почему нет 100% точности? Налог может быть рассчитан не очень точно в связи с рядом нюансов. Мы можем получать не все данные от маркетплейсов, в частности – продажи в ЕАЭС могут быть искажены или вовсе не поступать по API. По УСН Доходы – максимально возможная точность в данных условиях. При учете расходов, особенно с учетом входящего НДС, мы все меньше можем обеспечить точность расчетов. 

**Мы настоятельно рекомендуем воспользоваться услугами профессионального бухгалтера**, который сможет учесть все детали работы вашего бизнеса для расчета налогов. 

### Как настроить налог?

Налог настраивается в настройках подключения. «Мой магазин - Подключения к API - меню три точки - Изменить», далее вкладка «Налог». Укажите там нужный процент. Чтобы налог не считался совсем, установите его равным нулю. 

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_change_connection.png)

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_edit_record.png){width=500}

Если налог изменился с определенного месяца, нажмите «Добавить» и укажите новый налог и дату начала применения.

![](https://storage.yandexcloud.net/torgstat-public/blog-images/uploads/2025/06/tax_change_month.png){width=500}

### От какой суммы считаем?

Базой для расчета налога всегда идет **Сумма реализации**, то есть сумма по чекам покупателей (сколько заплатил покупатель за товар) + возможные внереализационные доходы (например, компенсации маркетплейса при утере или порче товара).

**Информация на сайте налоговой:**
> «Доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.»
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/15047439/

> «Таким образом, доходом продавца является вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет посредника в рамках заключенных договоров комиссии, агентских договоров или других аналогичных договоров»
https://www.nalog.gov.ru/rn03/taxation/taxes/usn/15175263/

**Инструкции маркетплейсов:**
> Яндекс.Маркет - https://yandex.ru/support/marketplace/ru/accounting/changes/operations/profit

> Ozon - https://seller-edu.ozon.ru/finances-documents/additional-information/bally-za-skidki 

### Примеры расчета

#### УСН Доходы, 6%
Налог = Сумма реализации * 0,06

#### УСН Доходы минус Расходы, 15%
Налог = (Сумма реализации - Услуги маркетплейса - Себестоимость) * 0,15
Услуги маркетплейса включают все, что идет в УПД. Себестоимость вы вносите самостоятельно.

**Для Ozon** в качестве базы в данном случае мы берем разность Валовой выручки и Переменных расходов до вычета баллов, так как по API невозможно получить сумму услуг за вычетом баллов. Разница между выручкой и услугами до вычета баллов и соинвеста, в любом случае, будет равна, если вычесть эти суммы после.
A - B = (A - X) - (B - X)

#### УСН Доходы, 6% + НДС 5%
Обратите внимание, процент налогов не складывается! УСН 6% + НДС 5% = **это не 11%**, так как НДС всегда идёт «сверху».
1. Cначала нужно посчитать НДС = Сумма реализации * 5 / 105
2. Потом найти базу для УСН = Сумма реализации – НДС
3. И только потом считать налог УСН = База УСН * 0,06


#### НДС >= 10%
Если НДС от 10%, тогда мы начинаем учитывать «входящий» НДС, о котором вам сообщает поставщик товара или услуг в счете-фактуре. Таким образом, вы должны будете заплатить не весь НДС с ваших продаж, а только разницу с входищим НДС.

Мы (временно) делаем предположение о том, что все услуги и себестоимость идут с таким же НДС, как установлен у вас в подключении. Если у вас НДС = 10%, будем считать входящий НДС также по 10%. (скоро уточним и можно будет вручную указывать).

Допустим, у вас НДС = 20%, тогда:

**Исходящий НДС** = Сумма реализации * 20 / 120

**Переменные расходы** = Услуги маркетплейса + Себестоимость

**Входящий НДС** = Переменные расходы * 20 / 120

**НДС** = Входящий НДС - Исходящий НДС

Обратите внимание, в этом месте НДС может быть отрицательным! Это ожидаемая ситуация, хотя «показывать» минус налоговой мы не рекомендуем.

Далее, после расчета НДС, считаем Налог на прибыль для ОСНО, либо налог УСН.

**База по сумме реализации** = Сумма реализации - Входящий НДС

**База по переменным расходам** = Переменные расходы - Исходящий НДС

**УСН Доходы 6% + НДС 10%** = НДС + База по сумме реализации * 6%

**УСН Доходы минус Расходы 15% + НДС 10%** = НДС + (База по сумме реализации - База по переменным расходам) * 15%

#### ОСНО, налог на прибыль
ОСНО с налогом на прибыль считается похожим образом, как в последнем примере:

**ОСНО НДС 20%, НП 25%** = НДС + (База по сумме реализации - База по переменным расходам) * 25%

Тег / Налоги

АУСН для селлеров на маркетплейсах

Как настроить налог, от каких сумм считаем? Что с НДС?