АУСН для селлеров на маркетплейсах

Налоговый режим АУСН достаточно прост в применении, но в нём есть немало подводных камней.

Основные особенности

Доходы – 8% (против 6% на обычном УСН)

Доходы минус Расходы – 20% (против 15%)

Численность штатных сотрудников — не более 5 человек

Оборот – до 60 млн рублей 

Нет НДС

Нет страховых взносов

Минимум отчётности

Использовать АУСН можно только через аккредитованный банк. Мы начинали с банком Точка (и вполне довольны им до сих пор, вот наша реферальная ссылка). Тогда он был одним из четырёх банков для предпринимателей, сейчас их значительно больше.

Каждую операцию в банке нужно маркировать как «доход», «расход» или «не налоговая база». Часть операций банк определяет автоматически, но далеко не все. Если операций много, это может быть утомительно, тем более банк не стремится особо развивать этот интерфейс.

За каждого сотрудника необходимо отправлять отчёты по НДФЛ через банк. При этом банк считает налог только по ставке 13%. Если у вас от месяца к месяцу «гуляет» рубль из-за дробных сумм или вы перешагнули на 15%, к концу года может накопиться ошибка. Поэтому важно передавать в отчёте сумму из надёжной бухгалтерской программы.

Если банк молчаливо отправил какие-то отчёты в ФНС, это не гарантирует, что отчёт был корректно принят. Мы рекомендуем регулярно проверять это в специальном личном кабинете АУСН на сайте ФНС, чтобы избежать неприятных сюрпризов.

Ограничения

Вы не сможете нанять в штат налогового нерезидента. То есть работать, например, из Дубая более 180 дней в году при этом режиме не получится. Частично проблему можно решить, привлекая для закрытия задач бизнеса самозанятых исполнителей — на них это ограничение не распространяется.

Ограничение в 5 сотрудников включает в себя и исполнителей по договорам ГПХ, поэтому обойти его таким способом тоже не выйдет.

Страховые взносы

На АУСН полностью отсутствуют страховые взносы. Вы платите только взносы на «травматизм»: в 2026 году — 2 959 руб. на всех сотрудников. Рекомендуем оплатить их сразу на год в январе, чтобы избежать случайных пеней и штрафов от СФР в течение года.

Бухгалтерия

Не все бухгалтерские сервисы поддерживают АУСН, мы с самого начала использовали 1С. Это сложный и не самый дружелюбный инструмент, но его знает каждый бухгалтер, и у него широкие возможности.

Он умеет работать с АУСН, однако иногда встречаются баги, которые не исправляют годами. Например, у нас происходило «двоение» операций из-за одновременного использования «директ-банка» и специального канала обмена для АУСН между банком и 1С — в итоге второй канал пришлось полностью отключить.