Как настроить налог, от каких сумм считаем? Что с НДС?

Насколько точно идет расчет налога?

Мы считаем достаточно точно для принятия управленческих и финансовых решений.

Почему нет 100% точности? Налог может быть рассчитан не очень точно в связи с рядом нюансов. Мы можем получать не все данные от маркетплейсов, в частности – продажи в ЕАЭС могут быть искажены или вовсе не поступать по API. По УСН Доходы – максимально возможная точность в данных условиях. При учете расходов, особенно с учетом входящего НДС, мы все меньше можем обеспечить точность расчетов. 

Мы настоятельно рекомендуем воспользоваться услугами профессионального бухгалтера, который сможет учесть все детали работы вашего бизнеса для расчета налогов.

Как настроить налог?

Налог настраивается в настройках подключения. «Мой магазин - Подключения к API - меню три точки - Изменить», далее вкладка «Налог». Укажите там нужный процент. Чтобы налог не считался совсем, установите его равным нулю.

Если налог изменился с определенного месяца, нажмите «Добавить» и укажите новый налог и дату начала применения.

От какой суммы считаем?

Базой для расчета налога всегда идет Сумма реализации, то есть сумма по чекам покупателей (сколько заплатил покупатель за товар) + возможные внереализационные доходы (например, компенсации маркетплейса при утере или порче товара).

Информация на сайте налоговой:

«Доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.» https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/15047439/

«Таким образом, доходом продавца является вся сумма выручки от реализации товаров, поступающая на счет посредника в рамках заключенных договоров комиссии, агентских договоров или других аналогичных договоров» https://www.nalog.gov.ru/rn03/taxation/taxes/usn/15175263/

Инструкции маркетплейсов:

Яндекс.Маркет - https://yandex.ru/support/marketplace/ru/accounting/changes/operations/profit

Ozon - https://seller-edu.ozon.ru/finances-documents/additional-information/bally-za-skidki

Примеры расчета

УСН Доходы, 6%

Налог = Сумма реализации * 0,06

УСН Доходы минус Расходы, 15%

Налог = (Сумма реализации - Услуги маркетплейса - Себестоимость) * 0,15 Услуги маркетплейса включают все, что идет в УПД. Себестоимость вы вносите самостоятельно.

Для Ozon в качестве базы в данном случае мы берем разность Валовой выручки и Переменных расходов до вычета баллов, так как по API невозможно получить сумму услуг за вычетом баллов. Разница между выручкой и услугами до вычета баллов и соинвеста, в любом случае, будет равна, если вычесть эти суммы после. A - B = (A - X) - (B - X)

УСН Доходы, 6% + НДС 5%

Обратите внимание, процент налогов не складывается! УСН 6% + НДС 5% = это не 11%, так как НДС всегда идёт «сверху».

Cначала нужно посчитать НДС = Сумма реализации * 5 / 105

Потом найти базу для УСН = Сумма реализации – НДС

И только потом считать налог УСН = База УСН * 0,06

НДС >= 10%

Если НДС от 10%, тогда мы начинаем учитывать «входящий» НДС, о котором вам сообщает поставщик товара или услуг в счете-фактуре. Таким образом, вы должны будете заплатить не весь НДС с ваших продаж, а только разницу с входищим НДС.

Мы (временно) делаем предположение о том, что все услуги и себестоимость идут с таким же НДС, как установлен у вас в подключении. Если у вас НДС = 10%, будем считать входящий НДС также по 10%. (скоро уточним и можно будет вручную указывать).

Допустим, у вас НДС = 20%, тогда:

Исходящий НДС = Сумма реализации * 20 / 120

Переменные расходы = Услуги маркетплейса + Себестоимость

Входящий НДС = Переменные расходы * 20 / 120

НДС = Входящий НДС - Исходящий НДС

Обратите внимание, в этом месте НДС может быть отрицательным! Это ожидаемая ситуация, хотя «показывать» минус налоговой мы не рекомендуем.

Далее, после расчета НДС, считаем Налог на прибыль для ОСНО, либо налог УСН.

База по сумме реализации = Сумма реализации - Входящий НДС

База по переменным расходам = Переменные расходы - Исходящий НДС

УСН Доходы 6% + НДС 10% = НДС + База по сумме реализации * 6%

УСН Доходы минус Расходы 15% + НДС 10% = НДС + (База по сумме реализации - База по переменным расходам) * 15%

ОСНО, налог на прибыль

ОСНО с налогом на прибыль считается похожим образом, как в последнем примере:

ОСНО НДС 20%, НП 25% = НДС + (База по сумме реализации - База по переменным расходам) * 25%